做旅游、旅行社的老板注意啦！最近很多人问：旅游服务能扣住宿费、餐饮费等，判断增值税免税标准，到底看扣前还是扣后？今天广西速佳财税用大白话和大家讲清楚。

       一、判断依据

       小规模纳税人提供旅游服务，判断（每月10万\每季30万）增值税免税标准是按“差额后的不含税销售额”算。

       重点提醒：不是按开票总金额，也不是按收的全款。

       二、免税标准（时间2026.1.1—2027.12.31）

       按月申报：月销售额10万元（含）以下免税；按季申报：季度销售额30万元（含）以下免税。

       三、差额规则

       适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否享受免税。

       四、旅游服务可扣项目

       住宿费、餐饮费、交通费、门票费、签证费、接团费。

       五、计算标准

       总团费−可扣除费用=差额后余额→价税分离→比对10万/30万

       举例说明：某小规模旅行社（按季申报）：本季收旅游费50万（含税），可扣住宿费、餐费、门票等25万（含税），差额后含税：25万，差额后不含税≈24.27万（＜30万）；未超标准，可享受免征增值税优惠。

       六、提醒

       1.以差额后不含税销售额为准，别按总营收误判；

       2.必须是 “代收代付”：钱是向游客收的、再付给第三方的；

       3.扣除项目、凭证严格按税法来，别自己乱扣；

       4.留存扣除凭证：发票、支付记录等，合规扣除；

       5.政策有效期：2026.1.1—2027.12.31。

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